Налоги в ОАЭ в 2025 году: новые правила, ставки и международные соглашения
Объединённые Арабские Эмираты в 2025 году продолжают реформировать свою налоговую систему. Теперь бизнесу необходимо учитывать не только местные правила, но и международные стандарты, включая требования ОЭСР по глобальному минимальному налогу. Эти изменения касаются как транснациональных корпораций, так и малого и среднего бизнеса, работающего через фризоны и mainland-структуры.
В этом обзоре вы узнаете:
- какие налоги теперь платят компании в ОАЭ;
- кто попадает под глобальный налог 15%;
- что изменилось в EmaraTax;
- как работает соглашение с Россией;
- и что нужно сделать, чтобы сохранить налоговые льготы.
Введение внутреннего минимального налога (Pillar 2 / GloBE)
С 1 января 2025 года ОАЭ ввели Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) — дополнительный налог, доводящий эффективную ставку до 15% для компаний, входящих в международные группы с выручкой более €750 млн в год.
Это часть глобальной инициативы Pillar 2 (ОЭСР), направленной на то, чтобы прибыль облагалась налогом хотя бы по минимальной ставке — независимо от юрисдикции.
Что это означает:
- если ваша группа платит в ОАЭ меньше 15% — начисляется допналог;
- даже при регистрации во фризоне, нужно подтвердить substance и функциональность;
- отчётность будет автоматизирована через EmaraTax.
🔗 Подробнее: Корпоративный налог в ОАЭ — гайд по ставкам и исключениям
Новое налоговое соглашение между Россией и ОАЭ
В феврале 2025 года Россия и ОАЭ подписали обновлённое соглашение об избежании двойного налогообложения, которое вступит в силу с 2026 года.
Основные условия:
- 10% налог у источника: применяется к дивидендам, роялти, процентам
- Усилен контроль на предмет фактического права на доход
- Обмен финансовой информацией и борьба с двойным резидентством
🔗 Подробнее: Россия – ОАЭ: новое налоговое соглашение и как оно повлияет на бизнес
Что нового на портале EmaraTax в 2025 году
Портал EmaraTax получил обновления, направленные на автоматизацию налогового учёта:
- Заявление на исключение из корпоративного налога для трастов и фондов
- Автоматическая регистрация групп компаний
- Возможность назначения налогового представителя
- Интеграция с банками для расчётов по налогу
📌 Подача всех отчётов теперь проходит через EmaraTax. Регистрация в системе обязательна для всех юридических лиц.
Усиление контроля: рост проверок и штрафов
По данным Федерального налогового управления (FTA):
- В 2024 году проведено 93 000+ выездных проверок
- Рост на 135% по сравнению с 2023 годом
- Фокус — на фризоны, цифровые бизнесы и офшорные структуры
Что проверяют:
- реальный офис и сотрудники (substance)
- соответствие финансовой отчётности
- наличие налогового резидентства и лицензии
🔗 Подробнее: Как избежать штрафов в ОАЭ: советы юриста
Локальные изменения: налог в Шардже
С 2025 года в эмирате Шарджа введён 20% налог на прибыль компаний, связанных с добычей и переработкой природных ресурсов.
Это шаг к гармонизации налоговой политики между эмиратами, особенно в секторах энергетики и инфраструктуры.
Чек-лист: что нужно сделать в 2025 году
✅ Проверить, попадает ли ваша структура под Pillar 2
✅ Обновить налоговую регистрацию через EmaraTax
✅ Оценить наличие substance для льготного режима
✅ Проверить статус налогового резидентства
✅ Перепроверить структуру владения (особенно при транзакциях с РФ)
✅ Настроить внутреннюю отчётность и подготовить к проверке
Сравнение: налог для компаний во фризоне и mainland в 2025 году
| Категория | Фризона (Qualified) | Mainland |
| Ставка налога | 0% (если условия выполнены) | 9% с прибыли >375 000 AED |
| Обязанность подавать отчётность | Да | Да |
| Возможность получить исключение | Да | Нет |
| Подпадает под DMTT (15%) | Да, при выручке >€750 млн | Да |
Часто задаваемые вопросы
Обязателен ли налог для малых компаний в ОАЭ?
Если годовая прибыль меньше 375 000 AED — налог не применяется. Но отчётность и регистрация в EmaraTax всё равно обязательны.
Фризона = освобождение от налога?
Только если структура признана “qualified” и имеет реальный substance. В противном случае действует стандартная ставка 9%.
Что такое substance в ОАЭ?
Это наличие реального офиса, сотрудников, затрат и управления бизнесом внутри страны.
Вывод: как адаптироваться к новым правилам
В 2025 году ОАЭ демонстрируют: налоговая прозрачность — это новая реальность, даже для «нулевых» юрисдикций. Компании, не подготовленные к отчётности, рискуют потерять льготы и получить доначисления.
Если вы ведёте или планируете вести бизнес в ОАЭ — важно своевременно адаптироваться к новым требованиям и использовать возможности легально.
Нужна помощь в адаптации вашей компании под Pillar 2?
Эксперты Offshore Expert помогут:
- Оценить риски вашей структуры
- Настроить отчётность и зарегистрироваться в EmaraTax
- Получить статус налогового резидента
- Подобрать фризону с льготным режимом
- Выстроить безопасную структуру с учётом соглашения РФ – ОАЭ
📩 Оставьте заявку через форму обратной связи — и получите консультацию в течение 24 часов.