Налоги в ОАЭ в 2025 году: новые правила, ставки и международные соглашения

Объединённые Арабские Эмираты в 2025 году продолжают уверенный курс на прозрачность и соответствие международным стандартам налогообложения. Ранее считавшиеся «нулевыми» и оффшорными, Эмираты теперь вводят реформы, которые напрямую касаются как транснациональных корпораций, так и малого бизнеса, особенно тех, кто работает через фризоны в ОАЭ или зарегистрирован в mainland-зоне.

Что изменилось в налоговой системе ОАЭ в 2025 году

Ключевые нововведения:

• Введение глобального минимального налога (GloBE, Pillar 2): 15%

• Ужесточение контроля над substance — наличием офиса, персонала и управления в стране

• Новая интеграция EmaraTax с банками

• Обновлённое налоговое соглашение между Россией и ОАЭ

• Рост числа проверок и налоговых доначислений

Эти меры направлены на то, чтобы бизнес в ОАЭ соответствовал стандартам ОЭСР, а юрисдикция сохраняла свою репутацию как финансового центра.

---

Введение глобального минимального налога (Pillar 2 / GloBE)

С 1 января 2025 года ОАЭ официально присоединились к реализации инициативы Pillar 2 от ОЭСР. Это означает, что:

• Любая компания, входящая в международную группу с выручкой свыше €750 млн в год, обязана платить минимум 15% налогов с прибыли

• Если текущая ставка ниже (например, 0% во фризоне), применяется Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) — налог-доплата

• Это касается даже фризон, если они не подтверждают substance или признаны неqualified

Эта реформа закрывает «налоговые дыры» и делает неэффективным использование юрисдикции только ради экономии на налогах.

---

Налоговая отчётность и EmaraTax в 2025 году

Система EmaraTax — это централизованный цифровой портал для всех налоговых операций компаний в ОАЭ. В 2025 году она была расширена:

• Автоматическая регистрация групп компаний

• Подача заявлений на исключение из налогов (например, для трастов и фондов)

• Назначение налогового представителя

• Интеграция с банковскими счетами и FTA

Что нужно знать:

• Регистрация в EmaraTax обязательна даже при 0% налоге

• Нарушения в отчётности ведут к штрафам — до 50 000 AED

• Срок подачи отчётности строго регламентирован — до 9 месяцев после окончания финансового года

Даже микробизнес во фризоне обязан отчитываться через EmaraTax — независимо от выручки.

---

Кто попадает под глобальный минимальный налог в ОАЭ

Категория компаний, подпадающих под 15% глобальный налог:

• Международные холдинги

• IT-компании с доходом от платформ, рекламы, SaaS

• Трейдинговые и логистические структуры

• Фондовые и инвестиционные SPV

• Представительства международных брендов

Однако под Pillar 2 подпадают не только корпорации. Если ваша группа компаний в других странах уже под контролем налоговых органов — они также могут потребовать доплаты налога за подразделение в ОАЭ, если оно работает по низкой ставке.

---

Новое налоговое соглашение между РФ и ОАЭ с 2026 года

В феврале 2025 года было подписано обновлённое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ. Вступает в силу с 2026 года.

Ключевые положения:

• 10% налог у источника: на дивиденды, роялти, проценты

• Принцип бенефициарного владельца: применять льготы может только реальный собственник

• Обмен информацией между налоговыми службами РФ и ОАЭ

• Исключения для трастов и фондов ограничены

Это значит, что российские бенефициары, использующие ОАЭ как safe haven, должны продемонстрировать substance и реальную экономическую активность.

---

Усиление налогового контроля и проверок в ОАЭ

По официальным данным FTA (Federal Tax Authority):

• В 2024 году проведено более 93 000 налоговых проверок

• Это на 135% больше, чем в 2023 году

• В 2025 году прогнозируется ещё больший рост

Основные причины проверок:

• Недостаточный substance (офис, сотрудники, затраты)

• Отсутствие регистрации в EmaraTax

• Несвоевременная или ложная отчётность

• Использование офшоров без реального управления

Нарушения могут привести не только к штрафам, но и отмене налоговых льгот, блокировке счетов и отзыву лицензии.

---

Локальные изменения: налог в Шардже

С 2025 года эмират Шарджа ввёл:

• 20% налог на прибыль компаний, занимающихся добычей, переработкой, логистикой в секторе природных ресурсов

• Вводится единый реестр по секторам, подлежащим налогообложению

Это часть стратегии по гармонизации налоговой системы Эмиратов, направленной на устранение перекосов между регионами.

---

Сравнение: фризона и mainland в условиях Pillar 2

Не все фризоны равны: необходимо тщательно проверять, какие из них признаны Qualified Free Zones. Например: ADGM, DIFC, DMCC, Dubai South — соответствуют требованиям.

---

Что такое substance в ОАЭ и как его доказать

Чтобы сохранить 0% ставку в фризоне, компания должна доказать наличие substance:

• Реальный офис (не виртуальный)

• Персонал, работающий в Эмиратах

• Расходы, соответствующие деятельности

• Местное управление и дирекция

• Ведение бухгалтерии в стране

FTA активно запрашивает документы, контракты, счета и даже фотографии офиса.

---

Часто задаваемые вопросы

Нужна ли отчётность, если я не плачу налог?

Да. EmaraTax требует отчётности от всех компаний, независимо от прибыли и льгот.

Какие штрафы за нарушение EmaraTax?

• За неуплату — до 300% от суммы налога

• За неподачу отчётности — от 10 000 AED

• За несоблюдение substance — отмена льгот

Если у меня микрокомпания во фризоне?

Вы всё равно должны зарегистрироваться в EmaraTax, подать нулевую отчётность, подтвердить substance.

---

Что нужно сделать в 2025 году: чек-лист

 Проверить, подпадает ли ваша структура под Pillar 2
 Зарегистрироваться в EmaraTax и назначить налогового представителя
 Обновить устав, структуру владения и финансовые процедуры
 Подготовить подтверждение substance
 Адаптировать деятельность под новое соглашение РФ – ОАЭ
 Провести аудит и настройку внутренней отчётности

Налоговое планирование в ОАЭ в 2025 году: как остаться в зоне льгот

Одна из главных задач бизнеса в 2025 году — сохранить налоговые преимущества, при этом соблюдая все требования FTA и международных соглашений. Раньше компании могли работать в ОАЭ без активного участия в налоговой системе. Сегодня же требуется:

• Формальное и фактическое налоговое резидентство

• Отчётность, даже при 0% налога

• Наличие местной инфраструктуры (офис, сотрудники)

• Финансовая прозрачность и понятная структура владения

Если вы хотите платить 0% налогов, важно правильно выстроить налоговую стратегию в ОАЭ с учётом:

• Вашей деятельности (торговля, услуги, IP)

• Географии клиентов и поставщиков

• Юрисдикций владельцев (например, Россия, ЕС, Азия)

• Уровня оборота (порог в €750 млн — триггер для GloBE)

---

Выбор между фризоной и mainland в 2025 году

Правильный выбор между Free Zone и Mainland-компанией стал критически важным. Рассмотрим, что подходит для кого:

Free Zone (фризона) — подходит, если:

• Ваша деятельность экспортно-ориентирована

• У вас нет локальных клиентов в ОАЭ

• Вы можете доказать substance

• Вы не входите в международную группу с доходом выше €750 млн

Mainland — выбирают, если:

• Работа преимущественно с рынком ОАЭ

• Нужно нанимать локальных сотрудников без ограничений

• Требуется лицензия DED

• Вы хотите участвовать в государственных тендерах

 Многие компании открывают две структуры: одну во фризоне — для IP или холдинга, и одну в mainland — для операционной деятельности.

---

Защита налогового резидентства в ОАЭ

Для получения или подтверждения налогового резидентства в Эмиратах необходимо:

• Провести в стране не менее 183 дней в году (или минимум 90 при наличии центра интересов)

• Подать заявление в FTA на получение Tax Residency Certificate (TRC)

• Иметь подтверждение аренды, оплаты налогов и ведения бизнеса

Особенности в 2025 году:

• При подаче на TRC могут запрашивать банковские выписки, счета за аренду, бизнес-план, договоры

• TRC теперь привязан к EmaraTax, а не к отдельной бумажной процедуре

• Использование TRC при налоговом споре с РФ, ЕС или другими странами — допустимо только при наличии substance

---

Компании с иностранным участием: новые риски и возможности

Если ваша компания в ОАЭ принадлежит иностранному бенефициару (физическому лицу или офшору), важно учитывать:

• В 2025 году все структуры с иностранными акционерами подлежат более глубокому аудиту

• Нужно раскрывать истинного владельца (UBO) и структуру владения в EmaraTax

• Невозможно использовать номинального директора или фиктивный адрес

Если структура недостаточно прозрачна — есть риск:

• Потери налоговых льгот

• Признания структуры фиктивной

• Проблем с банками и налоговыми органами других стран

---

Регулирование трастов, фондов и холдингов в ОАЭ

Многие компании ранее использовали фонды и трасты в DIFC, ADGM и RAK ICC для защиты активов и налоговой оптимизации. В 2025 году правила стали строже:

• Такие структуры должны регистрироваться в EmaraTax

• Они обязаны подавать отчётность о доходах, дивидендах, реальных владельцах

• Налоговые льготы доступны только при наличии обоснованного управления в ОАЭ

Пример: холдинговая структура в RAK ICC без офиса и сотрудников может быть исключена из «qualified» списка и облагаться по ставке 9% или выше (при применении Pillar 2 — до 15%).

Чтобы использовать фонд или холдинг легально, важно обеспечить соответствие требованиям substance и прозрачности.

---

Как правильно адаптироваться в 2025 году

Чтобы бизнес в ОАЭ продолжал пользоваться льготами и не попал под доначисления и штрафы, нужно:

• Перестроить структуру владения (при необходимости)

• Привязать бухучёт к EmaraTax, использовать совместимые системы

• Убедиться, что все акционеры и директора соответствуют требованиям KYC/AML

• Проверить, попадаете ли вы под Pillar 2 (даже при небольшой выручке в ОАЭ)

---

Лучшие фризоны в ОАЭ для налогового планирования в 2025 году

Фризоны, которые соответствуют требованиям Qualified Free Zone и рекомендуются для оптимизации налогообложения:

---

Итог: ОАЭ — всё ещё выгодно, но только для прозрачного бизнеса

В 2025 году налоговая реальность в Эмиратах изменилась. Те, кто готов к прозрачности, отчётности и юридической чистоте — по-прежнему могут работать по ставке 0% и пользоваться преимуществами юрисдикции.